Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Отчисления с заработной платы включают в себя НДФЛ и страховые взносы, а их процент устанавливается на законодательном уровне. Для того чтобы корректно отражать в форме 6-НДФЛ обязательные выплаты, нужно понимать, какие установлены налоги с зарплаты в 2019 году.

Как рассчитываются налоги в 2019 году

Налоговая инспекция наблюдает за своевременной уплатой налоговых отчислений с заработной платы сотрудников всех организаций, зарегистрированных на территории РФ. Любая ошибка в отчетной документации может повлечь за собой штрафные санкции. Так, согласно ст. 123 Налогового кодекса за занижение налоговой базы (неполного перечисления или удержания соответствующей обязательной выплаты) предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы.

В будущем году механизм расчета выплат останется прежним, как и в 2018 году. Схема установления величины, подлежащей уплате в налоговый орган, работает по следующему механизму. Бухгалтер определяет, предусмотрен ли на конкретно взятого сотрудника налоговой вычет, например, за покупку жилья. На сумму данного вычета уменьшает налоговою базу – т.е. размер официальной заработной платы работника. Итог умножается на текущую ставку: полученные средства перечисляются на расчетный счет налоговой инспекции.

Ставки варьируются, исходя из того, является ли сотрудник:

• резидентом – для данной категории граждан налог составляет 13% от заработка;
• нерезидентом – 30%.

Обратите внимание! Согласно ч. 2 207 НК РФ резидентом РФ признается лицо, находящееся на территории нашего государства 183 календарных дня за последний календарный год.

Исключение предусмотрено для специалистов из-за рубежа, работающих на основании патента, а также для резидентов Евразийского экономического союза. Налоги для данных категорий граждан начисляются по ставке 13%.

Согласно ч. 6 226 НК РФ работодатель обязан перечислить соответствующую сумму вычета не позднее 1 дня с момента выплаты сотруднику зарплаты.

Что касается ИП, то для данных юридических лиц предусмотрен вычет в зависимости от применяемой системы налогообложения:

• при ЕНВД ее размер 13%;
• при УСН – 6, либо 15%, в зависимости от выбранного способа налогообложения, т.е. с разницы между доходами и расходами, или вмененного дохода.

Страховые взносы

Размер ФНС регламентируется ст. 426-429 Налогового кодекса РФ: тариф установлен в размере 30%, без учета региональных повышающих коэффициентов.

В 2019 г. отменят льготные тарифы ИП, работающих по УСН, – производственникам и работникам социальной сферы. Также низкие ставки не будут распространяться на аптеки, функционирующие по ЕНВД и ИП, которые работают с патентами.

ФСС – страховой взнос на профзаболевания и несчастные производственные случаи останется прежним. Всего предусмотрено 32 тарифа, величина которых находится в пределах 0,2-8,5%. Средний процент установлен в размере 0,51%.

Итого организации обязаны заплатить 30,51% страховых до 15 числа каждого месяца за отчетный период. Например, если зарплата начислена за март 2019 г., то уплатить ее нужно успеть до 15 апреля 2019 г. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, то произвести оплату можно в следующий за праздничный рабочий день.

ОтчислениеРазмер налогаКомментарий

НАЛОГ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

13%резидентам, иностранным гражданам высокой квалификации, работающим в России на основании патента, либо для иностранцев, проживающих на территории ЕАЭС (п. 1 ст. 224 НК)30%нерезидентам РФ (п. 3 ст. 224 НК)

СТРАХОВЫЕ

ПФР22%с суммы доходов до 1,129 тыс. руб. (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК – корректировка от 01.01.2019г.)10%с более чем 1,129 тыс. руб.ОМС5,1%фиксирован (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)ФНС и ФСС2,9%с суммы доходов менее 865 тыс. руб. (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)1,8%с менее чем 865 тыс. руб. для иностранных граждан, не резидентов и без высокой квалификации0%если доходы превысили отметку в 865 000 руб., то дополнительных отчислений не производится

Обратите внимание! Отчисления в фонд социального страхования в размере 2,9% — это суммы дополнительного налогообложения, предусмотренные для сотрудников, чья работа связана с повышенными рисками. Величина налогов может варьироваться от 0,2% до 8,5% и полностью зависит от утвержденного класса профессионального риска.

Условия работыДополнительный % в ФССКлассПодклассОпасный класс4п8,0%Вредный класс3,4п7,0%3,3п6,0%3,2п4,0%3,1п2,0%Допустимый класс2п0,0%Оптимальный класс1п0,0%

Без специальной оценки следует использовать:

• ФЗ №400 от 28 декабря 2013 г. ч. 1 п. 1 ст. 30 – 6%;
• ФЗ №400 от 28 декабря 2013 г. подп. ст. с 2 по 18 – 9%.

Пример расчета

ООО «Компания» перевела менеджеру Иванову И.А., являющемуся резидентом РФ, за февраль 2019 г. з/п на уровне 120 тыс. руб. Взносы ФСС для данного ООО составляют 0,4%. НДФЛ составит – 120 000*13%=15 600  руб. Итого «на руки» Иванов получит 120 000-15 6000=104 400 RUB.

Взносы в ФНС:

• ПФР – 120 000*0,22=26 400;
• ОМС – 120 000*0,051=6 120;
• Соц.взносы – 120 000*0,029%=3 480.

Если упростить, то можно 120 000*30%, и получим 36 000. Если сложить три вышеуказанных цифры, то все сойдется: 26 400+6 120+3 480 = 36 000 руб.

ФСС составит 120 000*0,04=480 руб.

Налогообложение ИП

Для ИП величина страховых взносов в 2019 г. составит:

• в ПРФ — 29,354 тыс. руб.;
• ФОМС – 6,884 тыс. руб.

В случае превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. предприниматели платят еще 1% пенсионных взносов, но не более 234,832 тыс. руб.