НДФЛ в 2019 году — изменения и ставка

Так как в правительстве сейчас происходит налоговая реформа, необходимо знать какие изменения НДФЛ произошли в 2019 году, а также насколько увеличилась ставка по налогам и для каких лиц.

Свежие известия

Как известно, предприятия должны платить государству налог с заработной платы своих сотрудников, а именно:

• лица, осуществляющие трудовую деятельность по договору;


• работники, с которыми заключен договор гражданско-правового характера;


• сотрудники, совмещающие работу;


• иностранные сотрудники.

При этом сам налог делится на два типа:

1. НДФЛ – выплачивает сам сотрудник, но его удержание и перечисление осуществляет работодатель;
   
   налог в ФОТ – этот взнос рассчитывается на основании зарплаты сотрудника, но выплата происходит со счета организации.


2. Налоги с заработной платы являются существенным вкладом в бюджет страны, поэтому в думе поднимался вопрос об увеличении ставки до 15%. Однако, это предложение не было поддержано большинством, поэтому НДФЛ в 2019 году останется прежним и составит 13%.

Ставки взносов с зарплаты

Практически все доходы, получаемые на территории России, облагаются налогом, к ним относятся:

• заработная плата;


• товары или услуги, выданные в счет оплаты;


• компенсации по временной нетрудоспособности ( сюда не входят выплаты по беременности, родам и уходом за ребенком);


• доходы от предпринимательской деятельности, только если используется общая система налогообложения);


• проценты с депозита;


• выигрыши в лотерею;


• дивиденды, которые начислили в пользу учредителей.

По-прежнему не подлежат налогообложению следующие доходы:

• пособия от государства, сюда входят выплаты будущим мамам;


• компенсационные выплаты;


• единовременные пособия;


• подарки, если их цена меньше 4 тысяч рублей в год;


• компенсации, выплаченные в результате пожара и других стихийных бедствий;


• донорские выплаты;


• алименты;


• пенсия и стипендия;


• гранты, выданные на развитие науки и искусства.

Какие изменения ставок НДФЛ в 2019 году произошли можно увидеть в таблице:

Кроме того, необходимо знать какие изменения произошли при оформлении деклараций и вычетов НДФЛ в 2019 году. Хотя, алгоритм расчета не изменился, но стали другими бланки, которые надо подавать в налоговую службу, а именно:

• декларация 3-НДФЛ;


• справка 2-НДФЛ.

Новый формат отчета содержит меньше страниц, но появились приложения, заполнение которых, возможно, при наличии особых оснований.

Несмотря на то, что НДФЛ в 2019 году для иностранцев остался прежним и составляет 30%, необходимо знать какие изменения произошли в оформлении разрешительных документов. Так, увеличилась плата за патент, в наступившем году коэффициент-дефлятор увеличился и составляет 1,729. В связи с этим ежемесячный платеж составит 2023,2 рубля, эта величина является базовой и может разниться в зависимости от региона.

Налоги по дополнительным тарифам

Многих сотрудников, чья работа связана с вредным производством, интересует, какой будет процент НДФЛ в 2019 году по доптарифам. Этот процент зависит от условий труда, более подробно его размер можно увидеть в таблице:

Дополнительные страховые взносы, также перечисляются в федеральную налоговую службу.

Пример расчета налоговой нагрузки

Алгоритм расчета остался прежним, но чтобы его произвести понадобится таблица, устанавливающая лимиты на страховые взносы:

Лимиты и ставки страховых взносов, установленные на 2019

Рассмотрим, конкретный пример начисления, чтобы было боле наглядно видеть, как изменяются суммы при достижении границ лимита, объединим все данные в таблице. При этом исходим из того, что сотрудник имеет оклад в 120 тысяч рублей.

Из таблицы мы видим, что в октябре произошло превышение лимитной базы по обязательному пенсионному страхованию, следовательно, расчет будет осуществляться по двум тарифам. Затем:

• определим сумму до лимита: 1150000-1080000=70000;


• посчитаем страховой взнос этой суммы: 70000*22%=15400;


• рассчитаем сумму превышения лимита: 120000-70000=50000;


• определим страховой взнос с превышенной суммы: 50000*10%=5000;


• посчитаем сумму взноса по другому тарифу: 120000*10%=12000.

Таким образом, до октября взносы составляют 26400 рублей, в октябре уменьшатся до 20400 рублей, а последние месяцы взнос составит 12 тысяч рублей.

По социальному страхованию лимит будет, достигнут в августе, следовательно, с сентября сотрудник данные взносы платить не будет. А вот для медицинского страхования лимиты не предусмотрены, поэтому этот взнос придется платить весь год.

Налоговый вычет на детей

Большинство родителей интересует, какие изменения произошли в ставке вычета на детей при уплате НДФЛ в 2019 году. Следует отметить, что суммы вычетов в наступившем году не изменились:

Как и прежде, воспользоваться вычетом можно до тех пор, пока сумма заработка не достигнет отметки в 350 тысяч рублей. Воспользоваться этим правом могут родители, опекуны и усыновители несовершеннолетних детей. Если ребенок поступил в высшее учебное заведение и обучается на очной форме, то льгота сохраняется до окончания им вуза.

На двойной вычет может претендовать следующая категория лиц:

• один из родителей умер;


• один родитель пропал без вести, и этот факт зафиксирован в суде;


• мать ребенка имеет статус «одиночки».

Например, при заработной плате в 50 тысяч рублей налоговым вычетом можно пользоваться первые 7 месяцев. Затем это право теряется, так как, достигнут порог в 350 тысяч рублей.

НДФЛ в других странах

Какой подоходный налог, и какие его изменения происходят в других странах, интересует не только специалистов, но и простых людей. Надо сказать, что такой же НДФЛ в 13% и в Белоруссии, в Литве он равен 15%, на Украине – 18%, из стран СНГ самый низкий налог в Казахстане, он составляет 10%.

Есть такие страны, где люди освобождены от уплаты налогов, в основном они являются нефтедобывающими, это Кувейт, Катар, ОАЭ, Саудовская Аравия.

В Америке размер налога может быть от 10 до 39,6%, в зависимости от дохода. При этом разрешены вычеты, если человек платит за свое образование или обучение ребенка. А также вычеты возможны при наличии собственного дома и уплаты за него налога на недвижимость, или если есть ипотека.

В Англии, например, если человек имеет доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, не облагается налогом сумма в 11 тысяч фунтов стерлингов, то есть она вычитается, а с оставшейся суммы выплачивается уже налог.

Считается, что самые большие налоги во Франции, надо сказать, что там при его расчете берется доход всей семьи. Для каждой категории граждан применяется свой коэффициент, все сделано так, чтобы людям было невыгодно быть холостыми и бездетными.