Как рассчитать налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц?

Согласно налоговому законодательству, все зарегистрированные организации в той или иной сфере на территории России должны платить налоги по фиксированным ставкам. Многие компании находятся в процессе формирования своей деятельности и разбираются с налогами на имущество организаций, которые необходимо будет заплатить в 2019 году для юридических лиц. Знание всех тонкостей позволит правильно совершить взносы.

Основные понятия налога на имущество организаций

Ключевое значение в налогообложении недвижимости является налог на имущество предприятий.

Имущество делится на два вида:

• движимое – способное к безопасному перемещению по инициативе владельца. Не предусматривает регистрацию в обязательном порядке, в связи с этим при заключении договора купли-продажи, дарения или иных процессов права на собственность могут переходить от одних лиц к другим (финансы, транспортные средства и т. д.);


• недвижимое – напрямую связано с аграрной территорией, что предполагает невозможное его перемещение без повреждений. Подлежит обязательной регистрации.

В роли налогоплательщиков выступают организации, которые включают в свой баланс любое имущество, подлежащее налогообложению.

В порядок уплаты налога на имущества организаций в 2019 году внесены определенные изменения, которыми в настоящее время интересуется большинство фирм.

Особенности начисления и уплаты

В целом процесс начисления налога на имущество фирм для юридических лиц не изменился, однако, все же определенные поправки в части расчета некоторых категорий присутствуют. Важно изучить внесенные изменения в целях исключения неприятных ситуаций с налоговым органом.

В настоящее время будут функционировать следующие послабления:

• льготные условия после одобрения властей региона и вступления в силу соответствующего законодательного документа;


• уменьшение величины взноса и снижения уровня нагрузки.

В случае утверждения законодателем нормативного распоряжения, юридические лица могут быть освобождены от налогообложения инновационных технических приборов с увеличенным уровнем эффективности. Ставка «0» возможна для движимого имущества, которое допущено для эксплуатации более трех лет назад. Подробно ознакомиться с утвержденными объектами можно в Налоговом кодексе в статье 381.

Во многих регионах выступили против данных привилегий, в связи, с чем были введены некоторые ограничения по отношению к указанному имуществу. При отсутствии прав у юридического лица на какие-либо льготные условия, налогообложение будет осуществляться по ставке не более 1,1%.

В областях, где принят закон, возможно налогообложение по сниженному тарифу либо неуплата в действующем отчетном периоде.

Согласно появившимся поправкам в Налоговом кодексе, имущественная пошлина в фирмах с 2019 должна будет уплачиваться на основании величины кадастровой стоимости. Помимо этого, запрещено вести коммерческую деятельность посредством фирм, зарегистрированных в России, а также регистрировать новые филиалы и представительные отделы. Такая поправка действует и в отношении жилых помещений, которые не относятся к основным средствам.

Ставка с 2019 года

По состоянию на 2019 год в налоговом законодательстве утверждены следующие налоговые тарифы:

• на все категории имущества, за исключением указанного ниже – 2,2%;


• налог на имущество, которым владеют организации, в 2019 году для юридических лиц в Москве – 1,4%;


• налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц в СПб – 1,4%;


• недвижимость в других регионах страны – 2%;


• ж/д и конструкции общей эксплуатации, которые включены в список постановления Правительства № 504 – 1%;


• магистральные трубопроводы, линии электропередачи, части их механизма — 1,6%.

Несмотря на действие НК РФ, тарифы по налогообложению имущества фирм могут быть различными на территории разных регионов России.

Многие фирмы интересуются налогом на имущество организаций, который будет действовать в 2019 году для юридических лиц и как его рассчитать. Величина формируется на основании базы налогообложения. С недавних пор для расчета используется кадастровая стоимость имущества.

Чтобы рассчитать налог, нужно выполнить следующее:

• выбрать объект налогообложения;


• установить имеющиеся льготы;


• провести расчет базы налогообложения.

Чтобы рассчитать платеж, необходимо воспользоваться формулой:

Сумма налога= ставка налога х налоговая база.

Чтобы узнать, какие виды недвижимости предусматривают налогообложение по кадастру, можно обратиться к сайту ФНС, где указан перечень после утверждения властей конкретных регионов.

Если на правах собственности у юридического лица находится одно помещение, то налогооблагаемая база будет рассчитана частичным способом от стоимости объекта. Если в утвержденном перечне не будет найдено конкретного помещения, то налогооблагаемой базой будет считаться средняя годовая стоимость.

Предоставляемые льготы в 2019 году

Правительство РФ сформировало перечень федеральных льгот, зафиксированных в налоговом законодательстве, а также региональных утвержденных послаблений местный властей в отношении уплаты налога на имущество фирм.

К федеральным льготам относятся послабления в виде снижения ставки:

• «нулевая» ставка на все виды имущества;


• возможность не платить налог в отношении конкретных видов имущества.

Первым видом поблажек чаще всего пользуются адвокатские и научные предприятия, организации, которые занимаются протезированием и изготовлением ортопедических товаров. Частичное освобождение от налогообложения возможно для уголовных и религиозных организаций.

Помимо указанных льгот, существуют и дополнительные, действующие на федеральном уровне и необходимые для фиксирования в региональном законодательстве (согласно статье 381 Налогового кодекса):

• льготное положение для движимого имущества, постановка на учет которого производилась не позже 1 января 2013 года;


• льготы на объекты линий электропередач и сопровождающего оборудования;


• льготы для имущества, которое расположено на дне Каспийского моря на территории России;


• на объекты природопользования;


• на некоторые государственные организации;


• на памятники культуры;


• на ядерные конструкции.

Региональные льготы подразумевают введение налоговых вычетов с учетом конкретных условий. К примеру, в Московской области или в СПб используют сэкономленные финансы от деятельности социальных программ.

Когда платить налог  и когда сдавать отчетность

Фирмы, имеющие в личном владении имущество, должны в положенный срок вносить платежи по налогу, помимо нулевой декларации, не предусматривающей подачу в налоговую инспекцию. Предусматриваются следующие сроки:

• сдача отчетности в других случаях должна проводиться не позже 30 марта года, идущего за отчетным;


• платежи по авансовому отчету вносят не позже тридцати дней после завершения отчетного периода;


• если сроки будут не соблюдены, организации грозит административное наказание.

Особенности налогообложения при УСН

Организации, которые ведут деятельность на УСН, освобождаются от уплаты налога на движимое имущество. Уплаты единого налога достаточно при таких условиях.

Чтобы исключить вероятность возникновения конфликтных ситуаций с налоговыми органами, необходимо своевременно проверять все вводимые новшества и оповещения от ФНС.