Сколько и куда платить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя
В 2019 году предпринимателей ожидают серьезные изменения в исчислении страховых сборов, которые уплачиваются бизнесменом за себя. Как известно, эта сумма имеет постоянную величину, в 2018 году она была 32 385 рублей (в нее включаются ОПС и ОМС). Кроме этого при годовой прибыли более 300 тыс. рублей бизнесмену вменяется уплата дополнительного сбора – 1% от суммы превышения. Сумма фиксированного платежа ИП в 2019 году за себя увеличится в среднем на 12% и будет равна 36 238 рублям.
Сроки перечислений средств в Казну и КБК для платежек останутся неизменными. За невыполнение законодательных требований по уплате предпринимателю будет вменен штраф в размере от 20 до 40% от суммы недоимки.
Фиксированные взносы ИП в 2019 году
Согласно налоговому законодательству в Казну государства ежегодно перечисляются фиксированные платежи (статья 430 НК РФ), ИП в 2019 году их заплатит в увеличенном размере. Они имеют фиксированную величину, исчисляются с полученных за год предпринимателем доходов. Кроме этого, если ИП имеет в штате наемных сотрудников, он дополнительно уплачивает взносы с их заработной платы, вознаграждений (ст. 419 НК РФ).
Такие фиксированные платежи обязан перечислять ИП за себя:
- пенсионное обязательное страхование (ОПС);
- медицинское обязательное страхование (ОМС).
Помимо указанных фиксированных взносов предприниматель при получении годового дохода более 300 тыс. рублей должен внести в Казну дополнительный сбор. Он исчисляется как 1% от суммы, превышающей лимит.
Бизнесмены должны производить платежи в бюджет вне зависимости от получения прибыли. То есть, если в течение налогового периода ИП приостановил свою деятельность, но с учета ЕГРИП не был снят, он обязан уплатить фиксированные взносы за себя. Это следует из положений статьи 430 НК РФ.
Интересно! График сдачи отчетности в 2019 году
Кроме обязательных сборов существуют еще такие:
- на случай временной утраты трудоспособности;
- в связи с беременностью и родами.
Эти платежи не являются обязательными, ИП вправе их уплачивать на свое усмотрение. Об этом говорится в статье 4.5 ФЗ № 255 от 29.12.2006 г. При уплате указанных взносов бизнесмен вправе получать соответствующие социальные выплаты. Они производятся за счет средств ФСС.
Когда ИП уплачивают страховые взносы за себя
Сроки перечислений обязательных платежей в 2019 году в сравнении с прошлыми периодами не изменились. Налоговым Кодексом установлены граничные даты уплаты сборов, нарушать которые запрещено. В случае несоблюдения требований будет вменено наказание в виде штрафа.
Когда платить и куда платить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя.
| Платеж | Организация | Граничная дата уплаты |
| ОПС за себя | ИФНС | 31 декабря отчетного периода |
| ОМС за себя | ИФНС | 31 декабря отчетного периода |
| Дополнительный взнос с суммы превышения годового дохода в 300 тыс. рублей | ПФР | 1 июля следующего за отчетным периодом года |
| Обязательные взносы за наемников (ОПС, ОМС, ФСС) | ИФНС | 15 число месяца следующего за отчетным |
| Взносы на травматизм за наемников | ФСС | 15 число месяца следующего за отчетным |
При определении граничной даты уплаты взносов действует правило переноса выходных и праздничных дней (статья 6.1 НК РФ).
В 2019 году в налоговом законодательстве ожидаются изменения, которые коснутся ИП-пенсионеров. Государство планирует освободить их от внесения платы на ОПС. Законопроект был дан на рассмотрение и утверждение Правительству РФ.
Размер страховых взносов ИП 2019
Начиная с января текущего года, обязательные постоянные суммы сборов ИП за себя поднимутся в среднем на 12%. Изменения, внесенные в ФЗ № 303 от 03.08.18 г., а также вступившие в юридическую силу новые положения главы 34 НК РФ.
Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, с указанием КБК, сравнительная таблица:
| Взнос | 2018 год, руб. | 2019 год, руб. | Увеличение, % | КБК |
| ОПС | 26 545 | 29 354 | + 10,6 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| ОМС | 5 840 | 6 884 | + 17,9 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| ИТОГО | 32 385 | 36 238 | + 11,9 |
КБК для перечислений дополнительного сбора (1%) указывается, как для фиксированного платежа на ОПС, который ИП в 2019 году платит за себя – 182 1 02 02140 06 1110 160.
Размер взносов за наемников и КБК для перечислений остались прежними.
КБК для перечислений страховых взносов за работников:
| Взносы | КБК |
| ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| ФСС | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| ФСС (травматизм) | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Также изменениям подверглась предельная сумма перечислений в ПФР, уплачиваемая ИП при доходе, превышающем установленный лимит (300 тыс. рублей).
Максимальная сумма перечислений дополнительного сбора:
| Показатель | 2018 год, руб. | 2019 год, руб. | Увеличение, % |
| Предельно допустимый доход, на который начисляется дополнительный сбор (1%) | 21 236 000 | 23 483 200 | + 10,6 |
| Максимальный размер дополнительного сбора | 212 360 | 234 832 | + 10,6 |
Как рассчитать страховые взносы
Еще в 2018 году величина постоянных взносов зависела от устанавливаемого ежегодно МРОТ. Исчислялись сборы по такому принципу:
- ОПС = МРОТ * 26% * кол-во месяцев;
- ОМС = МРОТ * 5,1% * кол-во месяцев.
Однако с вступившими в юридическую силу дополнениями и изменениями в налоговом законодательстве постоянные величины, подлежащие уплате в Казну, не зависят от утвержденного на этот год МРОТ. Их размер утвержден статьей 430 НК РФ.
Это:
- ОПС – 29 354 руб.;
- ОМС – 6 884 руб.
Расчет дополнительного сбора с суммы дохода, превышающего предельный лимит 300 тыс. рублей остался неизменным. Формула исчислений следующая:
(Годовая прибыль ИП – 300 000) * 1%
При этом максимальная величина сбора не может быть более установленного критерия 234 832 рублей, с учетом фиксированных платежей.
Какую сумму ИП должен заплатить за неполный год
Неполным считается год, если ИП был снят с учета до окончания налогового периода либо зарегистрирован не с 1 января текущего отчетного года. В этой ситуации сумма постоянных сборов снижается.
Расчеты производятся пропорционально числу месяцев и дней, на протяжении которых ИП официально вел хозяйственную деятельность (то есть был зарегистрирован в качестве ИП). Попробуем рассчитать фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя на примере.
Пример расчета
Предположим, что физическое лицо зарегистрировало свою деятельность 20 января 2019 года. Таким образом, при ведении деятельности весь оставшийся налоговый период он должен заплатить взносы за 11 полных месяцев (февраль – декабрь включительно) и за несколько дней января (20-31 число).
Интересно! Пенсионная реформа в 2019 году — последние изменения
Расчет обязательных взносов за полные месяцы будет следующим:
- ОПС. 29 354 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 26 907,83 рублей.
- ОМС. 6 884 / 12 (мес.) * 11 (мес.) = 6 310,33 рублей.
В январе ИП был зарегистрирован в период с 20 числа. Получается, что бизнесмен обязан уплатить в бюджет за 12 дней (31-19).
Расчет сборов за дни января 2019 года:
- ОПС. (29 354 / 12) * (12 / 31) = 946,67 руб.
- ОМС. (6 884 / 12) * (12 / 31) = 222 руб.
Общая сумма к уплате считается с учетом копеек, после округляем по правилам математического округления до полных рублей:
- ОПС. 26 907,83 + 946,67 = 27 854,50 руб. = 27 855 руб.
- ОМС. 6 310,33 + 222 = 6 532,33 руб. = 6 532 руб.
Подобным образом рассчитывается сумма к уплате фиксированных взносов, если бизнесмен прекратил свою деятельность до окончания налогового периода. При этом стоит помнить, что налоговое законодательство обязывает ИП произвести перечисления в бюджет в течение 15 календарных дней с момента снятия его с налогового учета.
