КБК минимальный налог при УСН в 2019 году


КБК – код бюджетной классификации, который заполняет налогоплательщик. Минимальный налог при УСН, по форме «доходы минус расходы» в 2019 году – это средства, которые налогоплательщик выплачивает в том случае, если его предпринимательство не приносит никаких доходов или даже просто находится в убытке.



КБК УСН «доходы» в 2019 году


Ежегодно Министерство финансов Российской Федерации устанавливает актуальное значение КБК. Работающие при УСН могут выбирать одну из двух существующих форм налогообложения – «доходы минус расходы» в 2019 году по-прежнему выплачивается 15%, и «доходы», с которых предприниматель-упрощенец платит 6%. КБК при УСН (доходы) – один и тот же для предприятий и организаций, но отличается, если плательщику нужно оплачивать штрафы и пени.


Собственно, налог оплачивается по 182 1 05 01011 01 1000 110. Минимальный налог – или сумма, которая должна быть выплачена государству при отсутствии прибыли или бездействии налогоплательщика, переводится по такому же коду бюджетной классификации, как и налог с доходов. В 2019 году минимальный налог при этой форме не выплачивается.


КБК минимальный налог при УСН в 2019 году
Структура кода

Он обязателен только для второй формы упрощенки – «Доходы минус расходы» и составляет 1% от доходов и перечисляется организацией или индивидуальным предприятием по общему коду для уплаты налога. Аналогично обстоит дело и с кодами для уплаты штрафов и пени:

























ПлатежКБК для формы «доходы»
Пени182 1 05 01011 01 2100 110
штраф182 1 05 01011 01 3000 110
Уплата налога182 1 05 01011 01 1000 110
Для предпринимателей и организацийИспользуются одинаковые коды

КБК УСН «доходы минус расходы» в 2019 году


При форме налогообложения, обозначенной, как «доходы минус расходы» предприниматель производит более сложные расчеты, потому что он платит налог не со всей полученной прибыли, а только с той части, которая действительно заработана.


Чтобы определить ее значение, при УСН, за 2019 или предыдущий отчетный год, предприниматель или организация доказывают в налоговой инспекции с приложением финансовых документов правомочность понесенных расходов (их перечень имеется в Налоговом кодексе), и только после этого оплачивает сумму, которая отнесена к полученному доходу.


КБК минимальный налог при УСН в 2019 году
Виды платежа

Для тех, кто выбрал форму «доходы минус расходы» в 2019 году КБК выглядят точно так же, как и при уплате минимального налога, потому что этот вид оплаты тоже относится к уплате налога, пусть и небольшого, и с неприбыльного или бездействующего начинания. Ранее для минимального налога существовали отдельные коды, но, начиная с 2016 года, соответствующим приказом коды были объединены КБК для авансового платежа, налога при УСН «доходы минус расходы» и минимального налога в этой форме в 2019 году выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110. Разница состоит в сумме, которая выплачивается.


Таблица КБК по УСН «доходы минус расходы»

























ПлатежКБК для минимального налогаКБК для формы «доходы минус расходы»
Пени182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 2100 110
штраф182 1 05 01021 01 3000 110182 1 05 01021 01 3000 110
Уплата налога182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 1000 110

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2019 году


Минимальный налог в 2019 году имеет двойную трактовку. В некоторых источниках его выделяют, как отдельный вариант упрощенной системы налогообложения. В перечне УСН так и указывается – три вида – «доходы минус расходы», «доходы» и минимальный налог. На самом деле, минимальный налог – это часть условий, которые поставлены для 6% налогообложения. Они вступают в силу, если величина дохода составляет 1%. Именно его налогоплательщик и отдает государству.


До 2016 года для такого варианта был предусмотрен отдельный код бюджетной классификации, однако затем Министерство Финансов приняло Приказ №90н, и теперь платеж минимального налога осуществляется по КБК общего. Это рациональный шаг, который упрощает и перевод средств, и их получение.


КБК минимальный налог при УСН в 2019 году
КБК налоги, штрафы и пени

Что же касается выделения МН, как отдельного вида упрощенки, то в Налоговом кодексе Российской Федерации недвусмысленно указано, что это – просто одна из форм, в которой выплачивается вариант «доходы минус расходы». Разница состоит в том, что обязательный платеж рассчитывается не из прибыли, как обычно, потому что ее при МН практически всегда нет. Положенный процент отчисляется от общей суммы средств, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем.





Для ООО или ИП при этом не обязательно делать авансовые платежи, они рассчитываются сразу за весь период, за год, или за меньший срок, если речь идет о закрытии.


КБК минимальный налог при УСН в 2019 году
Плюсы УСН

КБК для штрафов по упрощенке в 2019 году


Код бюджетной классификации зависит от формы, которая выбрана упрощенцем. Он отличается от общего ряда цифр, определенных для уплаты налога, и к этому следует относиться внимательно.


КБК по УСН «доходы минус расходы» для штрафа — 182 1 05 01021 01 3000 110.


КБК для формы «доходы», чтобы уплатить наложенный налоговой инспекцией штраф – 182 1 05 01011 01 3000 110. Такое начисление обычно производится раз в году и оставляет 20% от средств, которые были не выплачены при работе по упрощенке.


КБК минимальный налог при УСН в 2019 году
КБК штрафы

КБК для пени по УСН


Коды варьируются в зависимости от уплаты 15% или 6%. КБК пени по УСН «доходы минус расходы» –182 1 05 01021 01 2100 110. КБК для уплаты начисляемой пени формы «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110. Начисление этой санкции начинается не только в случае неуплаты, но и в случае, если средства не внесены полностью.


Для того чтобы прекратить ежедневное начисление пени, которое начинается сразу после прохождения последней даты, установленной для платежей, нужно просто погасить имеющуюся задолженность.


В каком случае уплачивается минимальный налог при УСН


Это предусмотренная форма расчета для формы ДМР, которая вступает в действие, если баланс предприятия или предпринимателя оставляет желать лучшего. То есть, у него либо нет прибыли, либо она настолько минимальна, что нет смысла высчитывать ее по общей формуле. Минимальный налог выплачивается в размере 1% от всех полученных средств. При этом неважно, какая часть из них составила реальную прибыль.


КБК минимальный налог при УСН в 2019 году
Условия уплаты минимального налога при УСН

В какие сроки необходимо оплатить


В данном случае не работает порядок непременного перечисления авансовых платежей поквартально. Предприниматель или организация только обязаны погасить итоговые начисления, а это происходит один раз в год. Если субъект предпринимательской деятельности ликвидируется, то оплата происходит за время, прошедшее с конца отчетного периода в прошлом году и до момента ликвидации.


Формула расчета


Вычисления производятся по формуле: минимальный налог равен налоговой базе, умноженной на 1 процент (МН= НБ х1%).


В качестве налоговой базы выступает общая сумма полученных денег, которая высчитывается по статье 346.15 Налогового кодекса РФ. Если имеет место совмещение с патентом, то МН выплачивается только по упрощенке.


КБК минимальный налог при УСН в 2019 году
Расчет УСН

Пример расчета минимального налога на УСН


Необходимо высчитать сумму к уплате, исходя из обычных 15%, а затем такие же расчеты провести по формуле минимального налога. Если выйдет, что минимальная сумма больше, чем полученная со стандартных вычислений, оплачивается больший вариант, то есть МН.




Понравилась статья? Поделиться с друзьями: